Grounds for initiating a pre-judicial investigation in cases of intentional tax evasion based on acts of tax audits

Abstract

The imperfect mechanism of initiating pre-trial investigations and the premature initiation of criminal proceedings in cases of tax evasion have a negative impact on the reputation of law enforcement agencies responsible for pre-trial investigations in cases of intentional tax evasion. Sometimes, it also has signs of a negative impact on the legitimate activities of taxpayers and is often perceived by taxpayers as pressure on business. Statistics of criminal proceedings that result in sending indictments and convictions clearly indicate the problem of premature initiation of criminal proceedings.

Недосконалий механізм ініціювання досудових розслідувань та передчасне відкриття кримінальних проваджень у справах про ухилення від сплати податків негативно впливає на репутацію правоохоронних органів, відповідальних за досудове розслідування у справах про умисне ухилення від сплати податків. Іноді це також має ознаки негативного впливу на законну діяльність платників податків та часто сприймається платниками податків як тиск на бізнес. Статистика кримінальних проваджень, результатом яких є направлення обвинувальних актів та обвинувальних вироків, чітко вказує на проблему передчасного відкриття кримінальних проваджень.