Методика формування звіту про рух грошових коштів, його аналіз на підприємстві

Abstract

У сучасних умовах економічного розвитку користувачі фінансової звітності прагнуть отримати повну та поточну інформацію про фінансовий стан підприємства. З цього випливає, що система оцінки фінансового стану підприємств і організацій базується на фінансових результатах. Проте для підприємств існує ризик неспроможності сплатити заборгованості через дефіцит грошових коштів. З боку прибуткових підприємств ліквідність знижуватиметься, а з боку збиткових – протилежне –підвищуватиметься ліквідність. Це доводить, що хоча фінансові результати займають вагоме місце, та будь-які підприємства та організації здійснюють реальні можливості завдяки генеруванню грошових коштів. Аналіз руху грошових коштів та їх потоків, сформований на основі фінансових показників, може бути використаний як при оперативному, так і при стратегічному плануванні. Основним джерелом інформації для проведення аналізу грошових коштів та їх потоків є Звіт про рух грошових коштів. Рух грошових коштів на підприємствах дає змогу своєчасно здійснювати комерційні операції, накопичувати власний капітал суб’єкта підприємницької діяльності. Моє переконання ґрунтується на тому, що, по-перше, від того наскільки якісно проведено аналіз надходжень та видатків грошових коштів залежать отримані результати. По-друге, детально провівши дослідження переваг і недоліків аналізу та розробивши певні пропозиції з удосконалення, можна вирішити проблеми, які стосуються аналізу руху грошових коштів.